Dropshipping a prawo i podatki w 2026: działalność, VAT, OSS i cło

Dropshipping jest w Polsce w pełni legalny i podlega tym samym podatkom co każdy handel internetowy. W 2026 roku najważniejsze są cztery progi: kwartalny limit działalności nierejestrowanej (10 813,50 zł przychodu), zwolnienie z VAT do 240 000 zł sprzedaży rocznie, próg 10 000 euro przy sprzedaży do innych krajów UE oraz cło 3 euro na małe paczki spoza Unii. Poniżej pokazujemy, jak działają na liczbach typowych dla sklepu bez magazynu.

W skrócie

• Limit działalności nierejestrowanej liczysz od przychodu, nie od zysku. W dropshippingu cała cena zapłacona przez klienta jest przychodem.
• Zwolnienie podmiotowe z VAT obowiązuje od 2026 roku do 240 000 zł sprzedaży netto w roku (wcześniej 200 000 zł).
• Sprzedaż konsumentom w innych krajach UE powyżej 10 000 euro rocznie oznacza VAT kraju klienta, najprościej rozliczany przez OSS.
• Od 1 lipca 2026 do paczek spoza UE o wartości do 150 euro doliczane jest cło 3 euro za każdą kategorię towaru.
• Wobec klienta odpowiadasz Ty, nie hurtownia: za zwroty, reklamacje, regulamin i informacje w ofercie.

Ten tekst to ogólna informacja, a nie porada podatkowa. Przepisy mają wyjątki, które zależą od asortymentu i formy działalności, dlatego swoją sytuację skonsultuj z księgowym lub doradcą podatkowym.

Czy dropshipping jest legalny i kto odpowiada wobec klienta

Dropshipping to zwykła sprzedaż, w której towar do klienta wysyła dostawca, a nie Ty. Prawo nie traktuje go jako osobnej kategorii. Liczy się to, kto zawiera umowę z kupującym, a umowę zawiera sprzedawca, czyli właściciel sklepu albo konta na marketplace.

Z tego wynikają trzy praktyczne konsekwencje:

1. Ty wystawiasz paragon albo fakturę klientowi i Ty wykazujesz przychód.
2. Ty obsługujesz zwroty i reklamacje zgodnie z prawem konsumenckim. Hurtownia rozlicza się z Tobą na zasadach handlowych, między firmami.
3. Ty odpowiadasz za treść oferty, także za dane wymagane przez rozporządzenie GPSR o bezpieczeństwie produktów. Więcej o tym w tekście o danych GPSR w ofercie.

Tak też opisujemy podział ról w Dropcom.eu: przy dropshippingu wobec klienta końcowego odpowiada sprzedawca, a zwroty i reklamacje między hurtownią a partnerem rozlicza się według regulaminu B2B. Szczegóły znajdziesz na stronie Płatności, faktury, zwroty.

Działalność nierejestrowana czy JDG: przykład z limitem kwartalnym

Od 1 stycznia 2026 roku limit działalności nierejestrowanej liczy się kwartalnie. Wynosi 225% minimalnego wynagrodzenia, czyli 10 813,50 zł przychodu w kwartale. Do limitu wliczasz przychód należny, także z faktur, których klient jeszcze nie zapłacił. Kosztów zakupu towaru nie odejmujesz.

Po przekroczeniu limitu działalność staje się firmą od dnia przekroczenia i masz 7 dni na wpis do CEIDG. Z działalności nierejestrowanej może skorzystać osoba, która nie prowadziła firmy w ostatnich 60 miesiącach.

Przykład liczbowy (dane fikcyjne)

Sprzedajesz akcesoria kempingowe po średnio 150 zł za zamówienie. Towar kosztuje Cię u dostawcy 100 zł, więc zostaje Ci około 50 zł przed innymi kosztami.

Przy 80 zamówieniach zarabiasz około 4 000 zł w kwartale, a mimo to musisz założyć firmę. To typowa pułapka w handlu: niska marża i wysoki obrót.

Jest też drugi, bardziej praktyczny powód, żeby od razu założyć jednoosobową działalność. Hurtownie dropshipping zwykle współpracują tylko z firmami. Dropcom.eu wymaga wpisu w CEIDG albo KRS i nie zakłada kont osobom bez działalności. Rejestracja JDG w CEIDG jest bezpłatna, a na start możesz skorzystać z ulg w składkach ZUS. Aktualne zasady ulg i formy opodatkowania (skala, liniowy, ryczałt) sprawdź na zus.pl i podatki.gov.pl albo u księgowego. Jeśli dopiero planujesz pierwsze kroki, zajrzyj do poradnika jak zacząć dropshipping.

VAT w sklepie: zwolnienie do 240 000 zł i wyjątki

Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT (art. 113 ustawy o VAT) wynosi 240 000 zł wartości sprzedaży bez podatku w roku. Jeśli zaczynasz w trakcie roku, limit liczysz proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności.

Przykład (fikcyjny): rejestrujesz firmę 1 lipca. Do końca roku zostaje 184 dni, więc Twój limit to około 240 000 zł × 184/365, czyli mniej więcej 121 000 zł. Zwolnienie tracisz od transakcji, którą przekroczysz próg.

Kiedy zwolnienie nie przysługuje

Art. 113 ust. 13 zawiera listę towarów i usług, przy których zwolnienia nie ma bez względu na obroty. Należą do niej m.in. wyroby akcyzowe (z wyjątkami) i towary z załącznika nr 12 do ustawy, np. metale szlachetne. Lista bywa zmieniana, dlatego zanim dodasz do sklepu nową kategorię, sprawdź ją z księgowym. W dropshippingu to realne ryzyko, bo z pliku XML łatwo zaimportować tysiące produktów z różnych grup.

Zwolnienie czy czynny VAT

Zwolnienie oznacza prostsze rozliczenia i niższe ceny dla konsumentów. Minusem jest brak odliczenia VAT od zakupów: płacisz hurtowni cenę brutto i nie odzyskujesz podatku. Gdy sprzedajesz głównie firmom albo kupujesz dużo z VAT, czynny status bywa korzystniejszy. To decyzja na rozmowę z księgowym, z kalkulacją na Twoich liczbach.

Sprzedaż do innych krajów UE: próg 10 tys. euro i OSS

Sprzedaż towarów konsumentom w innych krajach Unii to wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość. Obowiązuje jeden wspólny próg 10 000 euro rocznie dla wszystkich krajów UE łącznie. Poniżej progu możesz stosować polski VAT (albo zwolnienie, jeśli Ci przysługuje). Powyżej rozliczasz VAT według stawki kraju klienta.

Żeby nie rejestrować się do VAT w każdym kraju osobno, korzystasz z procedury OSS (One Stop Shop). Rejestrujesz się w Polsce, składasz jedną kwartalną deklarację z podziałem na kraje i płacisz podatek w euro. Do OSS potrzebna jest rejestracja jako podatnik VAT w Polsce, czynny albo zwolniony.

Przykład (fikcyjny): sprzedajesz przez allegro.cz i własny sklep po niemiecku. W maju łączna sprzedaż do Czech i Niemiec przekracza 10 000 euro. Od tej transakcji naliczasz czeski VAT dla klientów z Czech i niemiecki dla klientów z Niemiec, a rozliczasz je przez OSS.

Pamiętaj, że sprzedając za granicę, to Ty odpowiadasz także za prawo konsumenckie kraju klienta i informacje w jego języku. Jak działa wysyłka do UE w praktyce, opisujemy na stronie Dropshipping w Europie.

Cło i import spoza UE po zmianach z 2026 roku

Do połowy 2026 roku paczki spoza UE o wartości do 150 euro były zwolnione z cła (VAT od importu obowiązywał już wcześniej). Od 1 lipca 2026 roku Unia wprowadziła przejściowe cło 3 euro na takie przesyłki, do czasu pełnej reformy celnej.

Cło nalicza się od każdej kategorii taryfowej towaru w paczce, a nie od paczki. Komisja Europejska podaje przykład: pięć koszulek to jedna kategoria i 3 euro, a trzy koszulki i zegarek to dwie kategorie i 6 euro.

Co to znaczy dla dropshippingu z Azji:

Przy produkcie za 30 zł dodatkowe 3 euro to kilkadziesiąt procent ceny. Model z chińskim dostawcą nadal może działać przy droższych towarach i dobrze opisanej długiej dostawie, ale margines błędu jest mniejszy niż przed zmianą.

KSeF, regulamin i prawa konsumenta: obowiązki na start

KSeF

Od 1 lutego 2026 roku wszyscy podatnicy muszą odbierać faktury przez Krajowy System e-Faktur. Obowiązek wystawiania faktur w KSeF objął największe firmy od 1 lutego, a pozostałe od 1 kwietnia 2026 roku. Mniejsi przedsiębiorcy mogą do 31 grudnia 2026 roku wystawiać faktury poza KSeF, jeśli suma sprzedaży z VAT na takich fakturach nie przekroczy 10 000 zł w miesiącu. Od 2027 roku obowiązek obejmie także ich. Wybierz więc program do faktur, który ma integrację z KSeF.

Regulamin i prawa konsumenta

Sprzedając konsumentom przez własny sklep, potrzebujesz regulaminu i polityki prywatności. Najważniejsze elementy wynikają z ustawy o prawach konsumenta:

• 14 dni na odstąpienie od umowy bez podania przyczyny, liczone od otrzymania towaru,
• zwrot płatności (z kosztem najtańszej oferowanej dostawy) w 14 dni od otrzymania oświadczenia,
• informacja, kto płaci za odesłanie towaru: konsument, jeśli go o tym uprzedzisz,
• zasady reklamacji z tytułu niezgodności towaru z umową.

Jeśli nie poinformujesz klienta o prawie odstąpienia, termin wydłuża się do 12 miesięcy. Prawa konsumenta przysługują też jednoosobowej firmie, która kupuje towar niezwiązany z jej zawodem. Procedurę krok po kroku opisujemy w tekście o zwrotach i reklamacjach w sklepie.

Przy promocjach pamiętaj o dyrektywie Omnibus: obok obniżonej ceny pokazujesz najniższą cenę z 30 dni przed obniżką.

Kiedy iść do księgowego

Księgowy przyda się wcześniej, niż się wydaje. Umów konsultację w takich sytuacjach:

1. Przed rejestracją firmy: wybór formy opodatkowania i decyzja o VAT zależą od planowanej skali i asortymentu.
2. Gdy zbliżasz się do 240 000 zł albo dodajesz kategorie, które mogą być wyłączone ze zwolnienia.
3. Przed pierwszą sprzedażą za granicę, żeby od początku liczyć próg 10 000 euro.
4. Gdy kupujesz towar spoza UE: cło, VAT od importu i dokumenty.
5. Przy wdrożeniu KSeF i wyborze programu do faktur.

Gdy formalności masz za sobą, następny krok to dostawca. Dropcom.eu współpracuje z firmami z Polski i innych krajów UE: zakładasz konto w panelu B2B, dostajesz plik XML z produktami do sklepu, a paczki wysyłamy z magazynu w Woli Batorskiej na Twoich etykietach albo naszym kurierem.

Najczęstsze pytania

Czy na dropshipping mogę prowadzić działalność nierejestrowaną?

Formalnie tak, dopóki przychód w kwartale nie przekroczy limitu (w 2026 roku 10 813,50 zł). W dropshippingu przychodem jest cała cena sprzedaży, więc limit kończy się szybko, a wiele hurtowni, w tym Dropcom.eu, współpracuje tylko z firmami wpisanymi do CEIDG albo KRS.

Czy w dropshippingu trzeba płacić VAT?

Nie od razu. Do 240 000 zł sprzedaży netto w roku możesz korzystać ze zwolnienia podmiotowego, chyba że sprzedajesz towary wyłączone ze zwolnienia. Po przekroczeniu limitu stajesz się czynnym podatnikiem VAT.

Kiedy muszę zarejestrować się do OSS?

OSS dotyczy sprzedaży konsumentom w innych krajach UE. Gdy łączna wartość takiej sprzedaży przekroczy 10 000 euro w roku, rozliczasz VAT kraju klienta, a OSS pozwala zrobić to jedną deklaracją w Polsce zamiast rejestracji w każdym kraju.

Czy dropshipping z Chin opłaca się po wprowadzeniu cła?

Od 1 lipca 2026 roku do małych przesyłek spoza UE doliczane jest cło 3 euro za każdą kategorię towaru w paczce. Przy tanich produktach to odczuwalny koszt, a do tego dochodzą długa dostawa i trudniejsze zwroty.

Czy potrzebuję regulaminu sklepu i polityki zwrotów?

Tak, jeśli sprzedajesz konsumentom we własnym sklepie. Regulamin musi informować m.in. o prawie odstąpienia od umowy w 14 dni, sposobie reklamacji i kosztach zwrotu, a polityka prywatności o przetwarzaniu danych.

Źródła

1. Działalność nierejestrowana, biznes.gov.pl
2. Nowy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku: 240 tys. zł, Infor.pl
3. Jak rozliczać VAT od sprzedaży towarów i usług konsumentom z UE, biznes.gov.pl
4. Cło 3 euro na przesyłki o niskiej wartości od 1.07.2026, Komisja Europejska
5. KSeF: sprzedaż poniżej 10 000 zł miesięcznie, Ministerstwo Finansów
6. Ustawa o prawach konsumenta, ISAP
7. Zwolnienie z VAT: komu przysługuje, EY